Нематериальный актив: процент правообладателя

Comments

• Цитата: Здравствуйте.По договору нам(заказчик) комания(исполнитель) из материалов Заказчика создала электронную книгу. За создание электронной книги Заказчик ничего исполнителю не платил. Исполнитель и Заказчик оценили данный нематериальный актив в 1000 рублей. Исключительное право принадлежит и Исполнителю и Заказчику совместно.Далее Компания Исполнитель через свои ресурсы реализует данную электронную книгу и от выручки от реализации перечисляет 30 % Заказчику, как правообладателю электронной книги.Подскажите пожалуйста, в какой сумме как Заказчик мы должны учесть эту электронную книгу, если права принадлежат совместно?С какой суммы необходимо нам уплатить НДС, только с процента правообладателя, т.е. с полученных 30 % или с общей суммы от реализации, если 70 % забирает себе компания ЗАказчик?

  
  
  Добрый день!
  
  1) Согласно п. 3 ст. 257 НК РФ первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением налога на добавленную стоимость и акцизов, кроме случаев, предусмотренных настоящим Кодексом. Стоимость нематериальных активов, созданных самой организацией, определяется как сумма фактических расходов на их создание, изготовление (в том числе материальных расходов, расходов на оплату труда, расходов на услуги сторонних организаций, патентные пошлины, связанные с получением патентов, свидетельств), за исключением сумм налогов, учитываемых в составе расходов в соответствии с настоящим Кодексом.
  
  Таким образом, налоговая стоимость указанного актива формируется в учете Заказчика исходя из его затрат на получение данного актива. Если указанные затраты отсутствуют, то отсутствуют и основания для признания НМА в налоговом учете Заказчика.
  
  2) Для ответа на вопрос о порядке отражения доходов от использования НМА необходимо знать полные условия соответствующего договора с Исполнителем, так как в данной ситуации возможно как распределение доходов согласно долям в праве на НМА, так и включение агентских элементов в расчеты сторон, которые изменяют доли распределения доходов.
• Цитата: Здравствуйте.По договору нам(заказчик) компания(исполнитель) из материалов Заказчика создала электронную книгу. За создание электронной книги Заказчик ничего исполнителю не платил. Исполнитель и Заказчик оценили данный нематериальный актив в 1000 рублей. Исключительное право принадлежит и Исполнителю и Заказчику совместно.Далее Компания Исполнитель через свои ресурсы реализует данную электронную книгу и от выручки от реализации перечисляет 30 % Заказчику, как правообладателю электронной книги.Подскажите пожалуйста, в какой сумме как Заказчик мы должны учесть эту электронную книгу, если права принадлежат совместно?С какой суммы необходимо нам уплатить НДС, только с процента правообладателя, т.е. с полученных 30 % или с общей суммы от реализации, если 70 % забирает себе компания ЗАказчик?

  
  
  Добрый день!
  Согласно правилам форума, в одной теме задается один вопрос. Каждый новый вопрос надо задавать в новой теме. Поэтому первый вопрос остаётся в этой теме, а второй (я его выделил синим цветом) задайте, пожалуйста, в НОВОЙ теме. При этом не забудьте разобраться в путанице. Сначала Вы пишете, что исполнитель перечисляет заказчику 30% выручки от реализации, а потом, почему-то, заказчик забирает себе 70%
  И, конечно, не забудьте указать, какие договорные отношения между заказчиком и исполнителем.
  Но всё это - в новой теме. Можете поставить там ссылку на эту тему.
  
  Теперь по первому вопросу - как учесть НМА?
  По общему правилу НМА, как амортизируемое имущество, учитывается в сумме расходов на его создание. Процент владения или сумма оценки правообладателями значения в данном случае не имеет.
  В Вашем случае, заказчик будет учитывать НМА по стоимости переданных материалов, а исполнитель - по величине понесенных при создании затрат.
  
  Успехов!
  
  PS. Илья меня опередил с ответом. Но по сути у нас одинаково.