Учет расходов по аренде офиса

Comments

• Добрый день!
  Вычеты вы вправе применить в том периоде, когда выполнены все условия для этого, установленные ст. 171 и 172 НК РФ. А можете и позже - в пределах трех лет после принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг) - это новый пп. 1.1. ст. 172 НК РФ.
  
  По налогу на прибыль расходы принимаются в порядке, определенном ст. 272 НК РФ. При этом в силу положений ст. 54 и 81 НК РФ если вы не учли расход, завысив таким образом налог (авансовый платеж), то подавать уточненку - ваше право. Можно исправить все и в текущей декларации, заявив соответствующий расход.
• Про вычет НДС я поняла.заявлю во 2 квартале,вопрос по отнесению на расходы будущих периодов,могу ли так сделать?
• Здравствуйте.
  

  Цитата: Про вычет НДС я поняла.заявлю во 2 квартале,вопрос по отнесению на расходы будущих периодов,могу ли так сделать?

  Арендные платежи за  2 квартал не могут быть расходами будущих периодов.
  Из Приказа Минфина 94н от 31.10.2000 Об утверждении Плана счетов бухучета:
  

  Цитата:Счет 97 "Расходы будущих периодов" предназначен для обобщения информации о расходах, произведенных в данном отчетном периоде, но относящихся к будущим отчетным периодам. В частности, на этом счете могут быть отражены расходы, связанные с горно-подготовительными работами; подготовительными к производству работами в связи с их сезонным характером; освоением новых производств, установок и агрегатов; рекультивацией земель и осуществлением иных природоохранных мероприятий; неравномерно производимым в течение года ремонтом основных средств (когда организацией не создается соответствующий резерв или фонд) и др.

  Рекомендую почитать статью:
  http://xn-----flcgdaadipe1aopbd3efv7hxd.ru.nds.monster/index.php?id=290984
  
  Нарушение не безобидное. Отнесение расходов по аренде на счет 97 чревато штрафом по статье 120 НК за грубое нарушение правил учета доходов и расходов:
  

  Цитата:1. Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 2 настоящей статьи,влечет взыскание штрафа в размере десяти тысяч рублей.2. Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода,влекут взыскание штрафа в размере тридцати тысяч рублей.3. Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы,влекут взыскание штрафа в размере двадцати процентов от суммы неуплаченного налога, но не менее сорока тысяч рублей.Под грубым нарушениемправил учета доходов и расходов и объектов налогообложения для целей настоящей статьипонимаетсяотсутствие первичных документов, или отсутствие счетов-фактур, или регистров бухгалтерского учета или налогового учета,систематическое (два раза и более в течение календарного года)несвоевременное илинеправильное отражение на счетах бухгалтерского учета, в регистрах налогового учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений.